Налоги в 2018. Что изменится?

Изменения налогового законодательства, которые вступят в силу с 1-го января 2018 года


Налоги в 2018. Что изменится?

Разберем, какие поправки вступят в силу с 1 января 2018 года.

Налог на прибыль

Расширили состав доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль
С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль не нужно учитывать:
– имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года; П. 1 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ

– невостребованные дивиденды, которые восстановлены в составе нераспределенной прибыли; Подп. «а» п. 1 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

– имущество (имущественные и неимущественные права), которые получены в качестве вклада в имущество организации, если внесение такого вклада предусмотрено учредительными документами. Вклады в имущество на увеличение чистых активов с 2018 года надо включать в доходы. Подп. «б» п. 1 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

– безвозмездно полученные поручительства (гарантии) в сделках между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг. Подп. «г» п. 1 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

Изменили порядок учета расходов на НИОКР С 1 января 2018 года в составе расходов на НИОКР можно учитывать:
– не только зарплату сотрудников, которые участвуют в НИОКР, но и страховые взносы, начисленные на эту зарплату;
– премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели; П. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ

– затраты на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, которые используются только для НИОКР. П. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ

Затраты на НИОКР по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 г. № 988, можно включать не только в текущие расходы, но и в первоначальную стоимость созданных нематериальных активов. Один из вариантов нужно прописать в учетной политике для целей налогообложения. Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ

Организация вправе не сдавать в ИФНС отчеты о выполненных НИОКР, если такие отчеты размещены в государственной информационной системе. При этом инспекцию надо уведомить о том, где именно размещен отчет Подп. «г» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ

Дополнили перечень организаций, которые вправе применять нулевую налоговую ставку
С 1 января 2018 года нулевую ставку налога на прибыль могут применять организации, которые ведут туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа. По ставке 0 процентов облагаются все доходы, кроме дивидендов и доходов от операций с ценными бумагами. Нулевую ставку можно применять, если организация соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 284.6 Налогового кодекса РФ Закон от 18 июля 2017 г. № 168-ФЗ

Изменили порядок применения повышающих коэффициентов амортизации С 1 января 2018 года:
– запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью; Подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

– разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ Подп. «б» п. 2 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

НДФЛ

Дополнили перечень необлагаемых выплат
С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года П. 2 ст. 1 Закона от 3 апреля 2017 г. № 58-ФЗ

Установили, как облагать доходы физлиц в виде процентов (дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций С 1 января 2018 года налоговую базу определят по формуле:
Сумма полученных процентов – Сумма процентов исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентов
Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. А доход от погашения облигаций НДФЛ не облагается.
Новое правило установили для облигаций, эмитированных с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно Подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 апреля 2017 г. № 58-ФЗ
Госпошлина

Изменили размеры госпошлины за регистрацию (перерегистрацию) СМИ С 1 января 2018 года действуют следующие размеры госпошлины:
– 8000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории России;
– 4000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на территории региона или муниципального образования;
– 8000 руб. – за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежных периодических печатных изданий на территории России П. 1 ст. 1 Закона от 29 июля 2017 г. № 253-ФЗ

С 1 января 2018 года при регистрации рекламных СМИ размер госпошлины увеличивается в пять раз.
При регистрации СМИ эротического характера размер госпошлины увеличивается в 10 раз.
При регистрации СМИ для детей, подростков и инвалидов, а также СМИ образовательного и культурно-просветительского назначения размер госпошлины уменьшается в пять раз П. 2 ст. 1 Закона от 29 июля 2017 г. № 253-ФЗ

ЕНВД

Расширен перечень организаций, которые могут применять ЕНВД Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года П. 4 ст. 3 Закона от 2 октября 2012 г. № 161-ФЗ
Закон от 30 октября 2017 № 300-ФЗ

УСН

Изменили форму книги учета доходов и расходов
С 1 января 2018 года доходы и расходы при УСН нужно фиксировать в новой книге учета. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора Приказ Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 227н

Транспортный налог

Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.
Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина П. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

Налог на имущество организаций

Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество
С 1 января 2018 года следующие льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:
– льготу по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года;
– льготу по объектам с высокой энергетической эффективностью;
– льготу по имуществу, которое расположено в российской части дна Каспийского моря Ст. 381.1 НК РФ, п. 10 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

Прописан порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года П. 9 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

Налог на имущество физлиц

Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.
Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина Подп «б» п. 16 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

Земельный налог

Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения Подп. «а» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.
Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина Подп «б» п. 12 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

Другие изменения

Ввели курортный сбор С 1 января 2018 года введен курортный сбор в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае.
Взимать курортный сбор будут не ранее 1 мая 2018 года Закон от 29 июля 2017 г. № 214-ФЗ

Опубликовано по материалам msp-case.ru


Возврат к списку

 
Текст сообщения*
Загрузить изображение
 



Важные новости

ДВГНБ подготовила онлайн-программу и масштабную книжную выставку «Первые в космосе» в честь Дня космонавтики

1. ДВГНБ подготовила онлайн-программу и масштабную книжную выставку «Первые в космосе» в честь Дня космонавтики

В книгах выставки содержится полная история отечественной космонавтики: от первых пороховых ракет до «Протона» и «Бурана», от Циолковского до Королёва, от советского «Востока» до орбитальной станции «Мир» и современной космической техники


В этом году в Хабаровске на ремонт дорог будет направлено свыше 1,4 миллиарда рублей

2. В этом году в Хабаровске на ремонт дорог будет направлено свыше 1,4 миллиарда рублей

Сергей Кравчук оценил состояние автотрасс после зимы и осмотрел участки, которые в этом году планируется отремонтировать в рамках национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги»


Известная российская писательница Анастасия Орлова знакомит со своим сказочным миром юных читателей Хабаровского края

7. Известная российская писательница Анастасия Орлова знакомит со своим сказочным миром юных читателей Хабаровского края

В Хабаровской краевой детской библиотеке имени Н.Д. Наволочкина состоялись творческие встречи с известным российским детским писателем, переводчиком, лауреатом премии Президента России в области литературы и искусства за произведения для детей и юношества Анастасией Орловой (г. Москва)


Переменчивая погода

8. Переменчивая погода

 Улучшение погоды стоит ждать с пятницы, 9 апреля, когда на территорию Хабаровского края и соседней Еврейской АО начнет поступать относительно теплый воздух с запада.


Актуальные новости